Все, что вам нужно знать о НДС в Чешской Республики

Ставки НДС

В настоящее время существует три ставки НДС: основная, пониженная и вторая пониженная.  

— базовая ставка НДС 21%

— первая пониженная ставка НДС 15%

— вторая пониженная ставка НДС 10%

Какие ставки НДС мы должны применять

Если мы являемся плательщиками НДС, мы должны применять определенную ставку НДС к нашим продажам (т.е. налогооблагаемым операциям — товарам и услугам). Это зависит от курса, по которому мы продаем товары или предоставляемых нами услуг. Обычно это базовая ставка 21%. 

Стандартная ставка НДС

Базовая ставка — 21%. Мы применяем его ко всем товарам и всем услугам, которые не включены в Закон о НДС по сниженной ставке — см. Ниже.

Первая пониженная ставка НДС

Первая пониженная ставка — 15%. Мы применяем его к продаже товаров, перечисленных в Приложении 3 Закона о НДС, например, к продаже продуктов питания. Мы также применяем ставку 15% к услугам, перечисленным в Приложении 2 , таким как услуги по размещению, кейтеринг, напитки, услуги фитнес-центра и тренажерного зала. (Это включает в себя все рестораны, кейтеринг и другие услуги, связанные с питанием и напитками, перечисленные в Приложении 2  под кодом 56.)

Исключение составляет подача алкогольных напитков или табачных изделий, ставка которой составляет 21%. Исключение составляют также услуги кейтеринга и напитков в сфере образования, здравоохранения и социальной помощи, которые освобождены от НДС. 

Вторая пониженная ставка НДС

Вторая пониженная ставка — 10%. Мы применим его к товарам и услугам, перечисленным в Приложении 3а)  и в  Приложении № 2а)  к Закону о НДС. Это включает, например, 

— домашний уход за детьми, стариками, больными и инвалидами

— услуги общественного питания и напитки, вкл. Разливное (бочковое) пиво использовалось в качестве услуги общественного питания, но за исключением услуг общественного питания, освобожденных от налога в соответствии с разделами 57-59 Закона о налоге на добавленную стоимость, и за исключением подачи табачных изделий и алкогольных напитков (кроме разливных напитков пиво)

— уборка интерьеров в домах, мытье окон в домах

— ремонт обуви и кожгалантереи, ремонт и модификация одежды и текстильных изделий

— ремонт велосипедов

— парикмахерские и парикмахерские услуги

— аренда или аренда книг и продажа книг, электронных книг и аудиокниг

С 1 июля 2020 года на ставку НДС 10% перешли:

— услуги по размещению

—  вход в кино и театр, на концерты и аналогичные культурные представления или в цирк.

— вход в музеи, выставки, памятники, зоопарки, ботанические сады, природные и национальные парки, парки развлечений и парки развлечений.

— использование закрытых и открытых спортивных сооружений для занятий спортом,  работа тренажерных залов и фитнес-центров, подъемников, использование спортивного инвентаря. (Обратите внимание, что для спортивных курсов по-прежнему взимается 15% НДС, для обучения — 21%, например, для уроков плавания. 

— билеты на спортивные мероприятия и матчи

— Турецкая баня, сауна, паровая баня и соляная пещера.

С 1 мая 2020 года на ставку  НДС 10% перешли  :

— Очистка и распределение воды по сетям

— Дренаж и очистка сточных вод, включая другие услуги, связанные с этой деятельностью

— Электронные книги и аудиокниги

— Аренда книги

— Раскраски, карты

— Услуги по уборке дома

— Услуги по мытью окон в домашних условиях

— Домашний уход за детьми, пожилыми людьми, больными и инвалидами

— Ремонт обуви и кожгалантереи

— Ремонт и переделка одежды и текстильных изделий

— Ремонт велосипедов

— парикмахерские и парикмахерские услуги

— Услуги питания и напитков (сегодня 15%), включая разливное пиво

Развитие ставок НДС в Чехии

Ставка НДС на импорт товаров

Импорт товаров с единой ставкой пошлины и подпадающих под различные подзаголовки Гармонизированной системы облагается базовой ставкой, если по крайней мере один вид товаров облагается этой ставкой.

Округление в расчете

Мы либо оставим рассчитанный налог без округления, либо округлим его до целых крон, округляя сумму от 0,50 CZK до целой кроны и округляя сумму ниже 0,50 CZK до целой кроны.

Если мы рассчитываем НДС из цены с учетом налога, может возникнуть явная неточность, и это может быть причиной претензии по неверно рассчитанному НДС. Мы можем избежать этого, введя в счет-фактуру следующий текст: «Расчет НДС из цены с налогом в соответствии с пунктом 2 статьи 37 Закона 235/2004 Coll. О налоге на добавленную стоимость».